Módulo 04 · Intermédio · 30 min
Diário, razão e balancete
Os três livros clássicos e o papel do balancete no controlo interno.
Diário
Registo cronológico de todos os lançamentos. É a memória da ordem dos factos. Erro no diário propaga-se para o razão.
Razão
Registo por conta. Mostra o movimento e o saldo de 12 Bancos, 21 Clientes, 62 FSE, etc. É a base das conciliações.
Balancete
Lista de contas com débitos, créditos e saldos. Se totais de débito ≠ crédito, há erro. Balancete equilibrado não garante ausência de erros de classificação — só de partida dobrada.
Conciliação
Balancete vs. extracto bancário, vs. listagem de clientes, vs. IVA declarado. O fecho mensal da Contaludes inclui estas provas.